Arbeitshilfe: Tabellensammlung - AG Erbrecht im DAV

Kapitalwert einer lebenslangen Nutzung - Frauen (Stand: ab Januar 2022)

Alter	Lebenserwartung Durchschnitt	Kapitalwert
0	83,4	18,467
1	82,64	18,458
2	81,66	18,446
3	80,67	18,433
4	79,68	18,42
5	78,69	18,405
6	77,69	18,39
7	76,7	18,374
8	75,7	18,357
9	74,71	18,34
10	73,71	18,321
11	72,71	18,301
12	71,72	18,28
13	70,73	18,258
14	69,73	18,235
15	68,74	18,211
16	67,74	18,185
17	66,75	18,158
18	65,76	18,129
19	64,77	18,099
20	63,78	18,068
21	62,79	18,034
22	61,8	17,999
23	60,81	17,962
24	59,82	17,922
25	58,83	17,881
26	57,85	17,838
27	56,86	17,792
28	55,87	17,744
29	54,88	17,693
30	53,89	17,639
31	52,91	17,582
32	51,93	17,523
33	50,94	17,46
34	49,96	17,394
35	48,98	17,325
36	48	17,252
37	47,03	17,176
38	46,05	17,095
39	45,07	17,009
40	44,1	16,92
41	43,13	16,826
42	42,16	16,727
43	41,2	16,624
44	40,23	16,514
45	39,27	16,4
46	38,31	16,28
47	37,36	16,154
48	36,4	16,021
49	35,46	15,884
50	34,52	15,739
51	33,58	15,587
52	32,65	15,429
53	31,72	15,263
54	30,8	15,091
55	29,88	14,909
56	28,97	14,721
57	28,07	14,525
58	27,17	14,32
59	26,29	14,11
60	25,41	13,889
61	24,53	13,658
62	23,67	13,421
63	22,81	13,173
64	21,96	12,917
65	21,12	12,652
66	20,29	12,378
67	19,47	12,095
68	18,64	11,795
69	17,83	11,49
70	17,03	11,175
71	16,24	10,851
72	15,46	10,517
73	14,69	10,174
74	13,93	9,82
75	13,18	9,457
76	12,44	9,084
77	11,71	8,702
78	10,99	8,31
79	10,28	7,908
80	9,59	7,502
81	8,92	7,094
82	8,28	6,69
83	7,66	6,285
84	7,08	5,894
85	6,53	5,512
86	6,01	5,14
87	5,52	4,78
88	5,08	4,449
89	4,66	4,125
90	4,28	3,826
91	3,93	3,545
92	3,61	3,283
93	3,33	3,051
94	3,08	2,84
95	2,85	2,644
96	2,65	2,471
97	2,48	2,323
98	2,31	2,173
99	2,15	2,031
100	2,02	1,915

Quelle: BMF-Schreiben vom 04. Oktober 2021 - IV C 7 - S 3104/19/10001 :006

Kapitalwert einer lebenslangen Nutzung - Männer (Stand: ab Januar 2022

Alter	Lebenserwartung Durchschnitt	Kapitalwert
0	78,64	18,405
1	77,9	18,393
2	76,92	18,378
3	75,93	18,361
4	74,94	18,344
5	73,95	18,325
6	72,95	18,306
7	71,96	18,285
8	70,97	18,264
9	69,97	18,241
10	68,98	18,217
11	67,98	18,191
12	66,99	18,165
13	65,99	18,136
14	65	18,106
15	64,01	18,075
16	63,02	18,042
17	62,03	18,007
18	61,05	17,971
19	60,07	17,933
20	59,1	17,893
21	58,12	17,85
22	57,14	17,805
23	56,17	17,759
24	55,19	17,709
25	54,22	17,657
26	53,24	17,602
27	52,26	17,544
28	51,29	17,483
29	50,31	17,418
30	49,33	17,35
31	48,36	17,279
32	47,39	17,204
33	46,42	17,126
34	45,45	17,043
35	44,48	16,955
36	43,51	16,863
37	42,55	16,767
38	41,59	16,666
39	40,64	16,561
40	39,68	16,449
41	38,73	16,333
42	37,79	16,212
43	36,84	16,083
44	35,9	15,949
45	34,96	15,808
46	34,02	15,659
47	33,09	15,505
48	32,17	15,345
49	31,25	15,176
50	30,34	15,001
51	29,44	14,819
52	28,54	14,629
53	27,66	14,433
54	26,78	14,228
55	25,91	14,016
56	25,06	13,799
57	24,21	13,571
58	23,38	13,339
59	22,56	13,099
60	21,75	12,852
61	20,96	12,6
62	20,18	12,34
63	19,41	12,074
64	18,66	11,803
65	17,92	11,525
66	17,19	11,239
67	16,48	10,951
68	15,77	10,652
69	15,08	10,349
70	14,39	10,036
71	13,71	9,715
72	13,05	9,393
73	12,39	9,059
74	11,74	8,718
75	11,1	8,37
76	10,48	8,022
77	9,87	7,669
78	9,26	7,303
79	8,67	6,938
80	8,09	6,567
81	7,54	6,205
82	7,01	5,846
83	6,49	5,484
84	6,01	5,14
85	5,55	4,803
86	5,12	4,479
87	4,72	4,172
88	4,35	3,882
89	4,01	3,61
90	3,71	3,366
91	3,43	3,134
92	3,16	2,908
93	2,93	2,712
94	2,71	2,523
95	2,53	2,367
96	2,37	2,226
97	2,22	2,094
98	2,09	1,978
99	1,95	1,852
100	1,84	1,753

Quelle: BMF-Schreiben vom 04. Oktober 2021 - IV C 7 - S 3104/19/10001 :006

Steuersätze (§ 19 ErbStG)

Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis einschließlich	Steuerklasse
Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis einschließlich	I	II	III
75.000 €	7 %	15 %	30 %
300.000 €	11 %	20 %	30 %
600.000 €	15 %	25 %	30 %
6.000.000 €	19 %	30 %	30 %
13.000.000 €	23 %	35 %	50 %
26.000.000 €	27 %	40 %	50 %
und darüber	30 %	43 %	50 %

Sachliche Steuerbefreiungen (§ 13 ErbStG Nr. 4, 11, 17)

Familienheim, das der Ehegatte oder eingetr. Lebenspartner dem anderen schenkt.
Familienheim, das der Ehegatte oder eingetr. Lebenspartner erbt, wenn es noch mindestens 10 Jahre von ihm bewohnt wird. Gleiches gilt für Kinder bei Immobilien, soweit weniger/gleich 200qm Wohnfläche.
Pflegebeitrag i. H. v. bis zu 20.000 € für Erben aller Steuerklassen, die den Erblasser unentgeltlich gepflegt haben
Verzicht auf Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs
Zuwendungen zu ausschließlich kirchlichen, gemeinnützigen oder mildtätigen Zwecken.

Steuerklassen und persönliche Freibeträge

Steuerklassen (§ 15 ErbStG)

Steuerklasse	Verwandtschaftsverhältnis (Erwerber zu Erblasser/ Schenker)
I	Ehegatten, eingetr. Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Abkömmlinge der Kinder und Stiefkinder (z.B. Enkel), Eltern und Voreltern bei Erwerb von Todes wegen
II	Eltern und Voreltern bei Schenkungen, Geschwister, Neffen, Nichten, Stiefeltern, Schwiegereltern, geschiedene Ehegatten, getrennte eingetr. Lebenspartner, Schwiegerkinder
III	alle Übrigen (u.a. Großnichten /- neffen)

Persönliche Freibeträge bei Schenkung und Erbschaft (§§ 15, 16 ErbStG)

Verwandtschafts-Verhältnis (Erwerber zu Erblasser/ Schenker)	Steuerklasse	Freibetrag in €
Ehegatten, eingetr. Lebenspartner	I	500.000
Kinder, Stiefkinder, Kinder verstorbener Kinder und verstorbener Stiefkinder	I	400.000
Abkömmlinge lebender Kinder und Stiefkinder	I	200.000
Eltern und Voreltern bei Erwerb von Todes wegen	I	100.000
Eltern und Voreltern bei Schenkungen	II	20.000
Geschwister, Neffen, Nichten, Stiefeltern, Schwiegereltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten, Partner einer aufgehobenen eingetr. Lebenspartnerschaft	II	20.000
alle Übrigen	III	20.000

Sachliche Steuerbefreiungen und Versorgungfreibeträge

Sachliche Steuerbefreiungen (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)

Gegenstände	Steuerklasse Erblasser	Freibetrag in €
Hausrat	I	41.000
andere bewegliche Gegenstände	I	12.000
andere bewegliche Gegenstände/ Hausrat	II / III	12.000

Versorgungsfreibeträge (§ 17 ErbStG)

Erwerbergruppe(n)	Freibetrag in €
Ehegatte	256.000
Eingetragener Lebenspartner	256.000
Kinder im Alter
... bis 5 Jahre	52.000
... > 5 bis 10 Jahre	41.000
... > 10 bis 15 Jahre	30.700
... > 15 bis 20 Jahre	20.500
... > 20 bis 27 Jahre	10.300

Vergütung des Testamentsvollstreckers (Neue Rheinische Tabelle)

I. Vergütungsgrundbetrag

deckt einfache Testamentsvollstreckung (normale Verhältnisse, glatte Abwicklung) ab
Bemessungsgrundlage: Der am Todestag bestehende Bruttowert des Nachlasses

Bruttowert des Nachlasses	Vergütungssatz	Mindestbetrag der Vergütung
Bis 250.000 €	4,00 %	-
Bis 500.000 €	3,00 %	10.000 €
Bis 2.500.000 €	2,50 %	15.000 €
Bis 5.000.000 €	2,00 %	62.500 €
Über 5.000.000 €	1,50 %	100.000 €

Bei Nacherbentestamentsvollstreckung oder bloß beaufsichtigender Testamentsvollstreckung nur 2/10 bis 5/10 des Grundbetrags

II. Zuschläge bei Abwicklungsvollstreckung

Aufwendige Grundtätigkeit
Auseinandersetzung
Komplexe Nachlassverwaltung
Aufwendige oder schwierige Gestaltungsaufgaben
Steuerangelegenheiten

}

Zuschlag von 2/10 bis 10/10 für jede Kategorie; insgesamt nicht mehr als das Dreifache des Vergütungsgrundbetrags.

III. Dauertestamentsvollstreckung

1. Normalfall

1/3 bis 1/2 % des in diesem Jahr gegebenen Nachlassbruttowerts
oder 2 bis 4 % des jährlichen Nachlassbruttoertrags (wenn höher)

2. Testamentsvollstreckung über Geschäftsbetrieb / Unternehmen

Übernahme / Ausübung der Unternehmerstellung bei Personengesellschaften: 10 % des jährl. Reingewinns
Tätigkeit als Organ einer Kapitalgesellschaft: Branchenübliches Gehalt und Tantiemen
Lediglich beaufsichtigende Tätigkeit: Branchenübliche Vergütung

Hinweise:

Umsatzsteuer ist in den genannten Tätigkeiten nicht enthalten
Bei mehreren Testamentsvollstreckern ist die Vergütung aufzuteilen:

nach Köpfen (bei gemeinschaftlicher TV)
angemessen (bei gemeinsamer TV) oder
entsprechend der Verantwortung (bei gegenständlicher TV)

Quelle: www.dnotv.de

RVG-Tabelle (§ 13 RVG)

Die Anwaltsgebühren berechnen sich nach dem Streitwert. Die Tabelle zeigt die einfache Gebühr nach § 13 RVG ohne Umsatzsteuer. Die Anwaltsgebühren betragen immer mindestens 15 €.

Wert bis EUR	1,0-facher Satz
500	49,00
1.000	88,00
1.500	127,00
2.000	150,00
3.000	222,00
4.000	278,00
5.000	334,00
6.000	390,00
7.000	446,00
8.000	502,00
9.000	558,00
10.000	614,00
13.000	666,00
16.000	718,00
19.000	770,00
22.000	822,00
25.000	874,00
30.000	955,00
35.000	1.036,00
40.000	1.117,00
45.000	1.198,00
50.000	1.279,00
65.000	1.373,00
80.000	1.467,00
95.000	1.561,00
110.000	1.655,00
125.000	1.749,00
140.000	1.843,00
155.000	1.937,00
170.000	2.031,00
185.000	2.125,00
200.000	2.219,00
230.000	2.351,00
260.000	2.483,00
290.000	2.615,00
320.000	2.747,00
350.000	2.879,00
380.000	3.011,00
410.000	3.143,00
440.000	3.275,00
470.000	3.407,00
500.000	3.539,00
550.000	3.704,00
600.000	3.869,00
650.000	4.034,00
700.000	4.199,00
750.000	4.364,00
800.000	4.529,00
850.000	4.694,00
900.000	4.859,00
950.000	5.024,00
1.000.000	5.189,00
1.050.000	5.354,00
1.100.000	5.519,00
1.150.000	5.684,00
1.200.000	5.849,00
1.250.000	6.014,00
1.300.000	6.179,00
1.350.000	6.344,00
1.400.000	6.509,00
1.450.000	6.674,00
1.500.000	6.839,00
1.550.000	7.004,00
1.600.000	7.169,00
1.650.000	7.334,00
1.700.000	7.499,00
1.750.000	7.664,00
1.800.000	7.829,00
1.850.000	7.994,00
1.900.000	8.159,00
1.950.000	8.324,00
2.000.000	8.489,00
2.050.000	8.654,00
2.100.000	8.819,00
2.150.000	8.984,00
2.200.000	9.149,00
2.250.000	9.314,00
2.300.000	9.479,00
2.350.000	9.644,00
2.400.000	9.809,00
2.450.000	9.974,00
2.500.000	10.139,00
2.550.000	10.304,00
2.600.000	10.469,00
2.650.000	10.634,00
2.700.000	10.799,00
2.750.000	10.964,00
2.800.000	11.129,00
2.850.000	11.294,00
2.900.000	11.459,00

Gerichtskostentabelle (§ 34 GKG)

Die Gerichtskosten berechnen sich nach dem Streitwert. Die Tabelle zeigt die einfache Gebühr nach § 34 GKG. Die Gerichtskosten betragen immer mindestens 15 €.

Wert bis EUR	1,0-facher Satz
500	38,00
1.000	58,00
1.500	78,00
2.000	98,00
3.000	119,00
4.000	140,00
5.000	161,00
6.000	182,00
7.000	203,00
8.000	224,00
9.000	245,00
10.000	266,00
13.000	295,00
16.000	324,00
19.000	353,00
22.000	382,00
25.000	411,00
30.000	449,00
35.000	487,00
40.000	525,00
45.000	563,00
50.000	601,00
65.000	733,00
80.000	865,00
95.000	997,00
110.000	1.129,00
125.000	1.261,00
140.000	1.393,00
155.000	1.525,00
170.000	1.657,00
185.000	1.789,00
200.000	1.921,00
230.000	2.119,00
260.000	2.317,00
290.000	2.515,00
320.000	2.713,00
350.000	2.911,00
380.000	3.109,00
410.000	3.307,00
440.000	3.505,00
470.000	3.703,00
500.000	3.901,00
550.000	4.099,00
600.000	4.297,00
650.000	4.495,00
700.000	4.693,00
750.000	4.891,00
800.000	5.089,00
850.000	5.287,00
900.000	5.485,00
950.000	5.683,00
1.000.000	5.881,00
1.050.000	6.079,00
1.100.000	6.277,00
1.150.000	6.475,00
1.200.000	6.673,00
1.250.000	6.871,00
1.300.000	7.069,00
1.350.000	7.267,00
1.400.000	7.465,00
1.450.000	7.663,00
1.500.000	7.861,00
1.550.000	8.059,00
1.600.000	8.257,00
1.650.000	8.455,00
1.700.000	8.653,00
1.750.000	8.851,00
1.800.000	9.049,00
1.850.000	9.247,00
1.900.000	9.445,00
1.950.000	9.643,00
2.000.000	9.841,00
2.050.000	10.039,00
2.100.000	10.039,00
2.150.000	10.435,00
2.200.000	10.633,00
2.250.000	10.831,00
2.300.000	11.029,00
2.350.000	11.227,00
2.400.000	11.425,00
2.450.000	11.623,00
2.500.000	11.821,00
2.550.000	12.019,00
2.600.000	12.217,00
2.650.000	12.415,00
2.700.000	12.613,00
2.750.000	12.811,00
2.800.000	13.009,00
2.850.000	13.207,00
2.900.000	13.405,00

Quelle: www.anwaltverein.de

Gebührentabelle (§ 34 GNotKG)

Gesetz über Kosten der freiwilligen Gerichtsbarkeit für Gerichte und Notare, Anlage 2 zu § 34 Absatz 3, Gebühr Tabelle B

Nachlasswert bis ... Euro	Gebühr	Nachlasswert bis ... Euro	Gebühr	Nachlasswert bis ... Euro	Gebühr
500	15,00	200.000	435,00	1.550.000	2.615,00
1.000	19,00	230.000	485,00	1.600.000	2.695,00
1.500	23,00	260.000	535,00	1.650.000	2.775,00
2.000	27,00	290.000	585,00	1.700.000	2.855,00
3.000	33,00	320.000	635,00	1.750.000	2.935,00
4.000	39,00	350.000	685,00	1.800.000	3.015,00
5.000	45,00	380.000	735,00	1.850.000	3.095,00
6.000	51,00	410.000	785,00	1.900.000	3.175,00
7.000	57,00	440.000	835,00	1.950.000	3.255,00
8.000	63,00	470.000	885,00	2.000.000	3.335,00
9.000	69,00	500.000	935,00	2.050.000	3.415,00
10.000	75,00	550.000	1.015,00	2.100.000	3.495,00
13.000	83,00	600.000	1.095,00	2.150.000	3.575,00
16.000	91,00	650.000	1.175,00	2.200.000	3.655,00
19.000	99,00	700.000	1.255,00	2.250.000	3.735,00
22.000	107,00	750.000	1.335,00	2.300.000	3.815,00
25.000	115,00	800.000	1.415,00	2.350.000	3.895,00
30.000	125,00	850.000	1.495,00	2.400.000	3.975,00
35.000	135,00	900.000	1.575,00	2.450.000	4.055,00
40.000	145,00	950.000	1.655,00	2.500.000	4.135,00
45.000	155,00	1.000.000	1.735,00	2.550.000	4.215,00
50.000	165,00	1.050.000	1.815,00	2.600.000	4.295,00
65.000	192,00	1.100.000	1.895,00	2.650.000	4.375,00
80.000	219,00	1.150.000	1.975,00	2.700.000	4.455,00
95.000	246,00	1.200.000	2.055,00	2.750.000	4.535,00
110.000	273,00	1.250.000	2.135,00	2.800.000	4.615,00
125.000	300,00	1.300.000	2.215,00	2.850.000	4.695,00
140.000	327,00	1.350.000	2.295,00	2.900.000	4.775,00
155.000	354,00	1.400.000	2.375,00	2.950.000	4.855,00
170.000	381,00	1.450.000	2.455,00	3.000.000	4.935,00
185.000	408,00	1.500.000	2.535,00

Quelle: Fundstelle: BGBl. I 2013, 2654